- График работы:
- пн-пт 9:30-18:30.
- В период отчетности:
- пн-вс 00:00-23:59.
- Москва:
- (499)350-13-50
- Санкт-Петербург:
- (812)600-13-52
Аренда лицензий
Виртуальный сервер
Виртуальный офис
Переход на Linux
Аренда быстрого виртуального сервера
АКТУАЛЬНЫЕ НОВОСТИ
Допустимы ли беспроцентные займы между взаимозависимыми юрлицами?
Должен ли ИП на УСН подавать заявление о зачете страховых взносов для уменьшения налога (авансов)?
Соцвычеты в 2023 году и утвержденные изменения 2024 года
Договор ГПХ и трудовой договор — все различия в одной таблице
Взносы ИП за себя 2024: общие и льготные тарифы, фиксированные и дополнительные
Новые коды для НД по НДС с 1 июля и 1 октября 2023
Изменения в налоговом кодексе с 2023 по 389‑ФЗ и 427‑ФЗ
ФНС России утвердила XML формат договора в электронной форме
Праздники и перенос выходных — планируем 2024
Акциз на газировку с 01.07.2023 — как подготовиться рознице
НДС 2019
Повышение ставки НДС с 2019 года: все изменения закона, новая ставка 20%
НДС 2019 — что изменилось?
Главное изменение по НДС с 2019 года — повышение основной ставки до 20 процентов. Законодательное основание — Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. При этом размеры льготных / пониженных ставок на 2019 год остаются прежними — 10 и 0 процентов. Действующие с 2019 года расчетные ставки — 20/120, 10/110 и 16,67%.
Новая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% можно будет применить для реализации своих товаров до 31 декабря включительно.
Разъяснения по этому вопросу даны в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290.
Для поставщиков, работающих по государственным контрактам, в которых прописаны фиксированные цены и отход от них невозможен, разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 20.08.2018 года № 24-03-07/58933 «О рассмотрении обращения». В нем четко сказано, что это экономические риски, присущие любой сделке, поэтому никакие изменения в договор/контракт вноситься не могут. Соответственно, 2% НДС поставщик потеряет.
Как перейти на НДС 20 процентов?
Чтобы не потерять деньги в спорах с контрагентами и инспекцией стоит заранее подготовиться к нововведениям, а именно:
- Провести проверку заключенных договоров и внести соответствующие корректировки через доп. соглашения;
- В новых договорах сразу учесть увеличение ставки НДС.
Лучшим решением будет обсуждение и подписание с контрагентами одного из следующих моментов:
- Стоимость указываться без НДС и к ней НДС прибавляется сверху в утвержденном размере.
Фиксируя цену без НДС в договоре поставщик защищает себя от споров с покупателями из-за повышения отгрузочной цены. - Стоимость указываться с НДС для поставок 2018 и 2019 годов отдельно.
- Отгрузки, выполняемые до конца 2018 года, исполняются со ставкой НДС 18%, а с начала 2019 года – со ставкой НДС 20%, независимо от даты договора и срока внесения авансового платежа.
| Что имеется | Как исправить |
|---|---|
| В договоре прописана ставка НДС 18%. | В дополнительном соглашении указываем стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху, либо фиксируем цены с НДС. Примеры формулировок для доп. соглашения.
Стоимость составляет 1000 руб. без учета НДС. В 2018 году цена товара составляет 1180 (Одна тысяча сто восемьдесят) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 18 процентов – 180 (Сто восемьдесят) руб. С 1 января 2019 года цена товара составляет 1200 (Одна тысяча двести) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 20 процентов — 200 (Двести) руб. |
| В договоре НДС не указан. | В дополнительном соглашении фиксируем цену без НДС, указываем, что НДС начисляется сверху и ставку НДС, либо фиксируем цены с НДС — смотрите примеры формулировок выше. |
| В договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги. | Изменение договора в этом случае необязательно. Если возможна ситуация с переносом даты отгрузки, можно подстраховать себя доп. соглашением с уточнением ставки НДС или стоимости товара/работы/услуги с НДС в зависимости от даты поставки. |
| Стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору. | Договор не меняем, меняем соответствующие доп. документы. |
| Компания реализует товары или оказывает услуги, облагаемые по ставке НДС 10 или 0 процентов. | Изменения в договорах не нужны, поскольку льготные ставки с начала 2019 года не меняются. |
| В договоре предусмотрено право поставщика в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. | Идеальная формулировка договора. Однако, можно рекомендовать проговорить с покупателями повышение цены, начиная с отгрузок 2019 года. |
Покупатель не согласен с повышением цены в связи с повышением НДС
Теоретически возможна ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%. В таком случае, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.
| Размер ставки | Область применения |
|---|---|
| Ставка НДС 0% | Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. |
| Международные перевозки, а также авиаперевозки в Крым, Севастополь, регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область. | |
| Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. | |
| Ставка НДС 10% | Реализация продуктов питания. |
| Реализация товаров детского назначения. | |
| Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. | |
| Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. | |
| Ставка НДС 20% | Все прочие операции, которые не попадают в две «льготные» категории |
Что еще изменится вместе с увеличением НДС?
В связи с повышением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки.
Одновременно с законом о повышении ставки НДС были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС с трех до двух месяцев (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Проверка может пройти быстрее если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. В спорных ситуациях и при наличии подозрений о нарушениях срок проверки будет увеличен на месяц.
