Быстрая заявка
Контактное лицо
Телефон
Электронный адрес
Сообщение

Заявка на аренду








График работы:
пн-пт 9:30-18:30.
В период отчетности:
пн-вс 00:00-23:59.
Москва:
(495)777-31-91
Санкт-Петербург:
(812)600-13-50

Страховые взносы 2018: что нового, форма РСВ и сроки сдачи

Страховые взносы и расчет по страховым взносам 2018: изменения законодательства, фиксированные страховые взносы, КБК для уплаты, форма РСВ, заполнение и сроки сдачи

   

 

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:

Страховые взносы 2018 — что нового?

В ноябре 2017 годы подписаны 2 документа, которые вносят коррективы в различные моменты, касающиеся страховых взносов.

Первый документ — постановление Правительства от 15.11.2017 N 1378 — утверждает новую предельную величину базы для исчисления страховых взносов:

Вид страхования Предельный размер базы
Пенсионное 1 021 000 рублей
Социальное 815 000 рублей
Медицинское Взносы взимаются со всех облагаемых выплат в пользу работника без ограничения

 

Второй документ — Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ — вносит сразу несколько следующих изменений.

Тарифы страховых взносов на 2018 год

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361‑ФЗ продлил действие тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, на 2020 год включительно.

Общие тарифы страховых взносов

Наименование тарифа Код тарифа Пенсионное Медицинское Социальное Налоговая нагрузка
Общий режим 01 22 % 5,1 % 2,9* % 30 %
Плательщики на УСН 02
Плательщики на ЕНВД 03
Общие тарифы на пенсионное страхование при превышении базы 10 % 5,1 % 15,1 %
Общие тарифы на социальное страхование при превышении базы 22 % 5,1 % 27,1 %

 

* На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы — 1,8 %.

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются и определяются статьей 427 НК РФ.

Наименование тарифа Код тарифа Пенсионное Медицинское Социальное Налоговая нагрузка
Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (ХО / ВЖХО / ВПХО) 04 13 % 5,1 % 2,9 % 21 %
Организации и ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности или о туристско-рекреационной деятельности (ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) 05
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (ОДИТ/ВЖИТ/ВПИТ) 06 8 % 4 % 2 % 14 %
Выплаты членам экипажей судов (ЧЭС / ВЖЭС / ВПЭС) 07 0 % 0 % 0 % 0 %
Организации и ИП, применяющие УСН с основным видом деятельности, указанным в подп.5 п.1 ст.427 НК РФ, и суммой дохода, не превышающей 79 млн. руб. (ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) 08 20 % 0 % 0 % 20 %
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 09
НКО на УСН с деятельностью в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 10
Благотворительные организации на УСН (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 11
ИП на «патентной» системе налогообложения (ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) 12
Организации — участники проекта «Сколково» (ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) 13 14 % 0 % 0 % 14 %
Организации и ИП — участники СЭЗ Крым и Севастополь (КРС / ВЖКС / ВПКС) 14 6 % 0,1 % 1,5 % 7,6 %
Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития ( ТОР / ВЖТР / ВПТР) 15
Организации и ИП — резиденты свободного порта Владивосток (СПВЛ / ВЖВЛ / ВПВЛ) 16
Организации, включенные в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области 17

 

Развернуть описание

 

Новый расчет суммы дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов

Напомним, что согласно ст. 427 НК РФ, использовать пониженные тарифы по страховым взносам могут организации и индивидуальные предприниматели:

  • применяющие УСН,
  • осуществляющие определенные виды деятельности,
  • получающие доход от основного вида деятельности свыше 70% от общего дохода компании.

Формула расчета по доходам осталась прежняя:

Однако, в состав общего дохода компании теперь включаются гранты и кредиты. Таким образом, доля дохода от основного вида деятельности может уменьшиться и компания может лишиться права применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц

Кто уплачивает фиксированные страховые взносы?

Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Правила применения фиксированных страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов не может быть больше 8-ми кратного фиксированного размера;
  • страховые взносы на медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере независимо от доходов.

Правила применения фиксированных страховых взносов для крестьянских (фермерских) хозяйств

  • сумма страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного взноса на количество членов в КФХ, включая главу.
Фиксированные страховые взносы на 2018 год (руб.) Фиксированные страховые взносы на 2019 год (руб.) Фиксированные страховые взносы на 2020 год (руб.)
Пенсионное Медицинское Пенсионное Медицинское Пенсионное Медицинское
26 545 5 840 29 354 6 884 32 448 8 426

 

Подтверждение освобождения от уплаты страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

Ранее существовавшая практика теперь закреплена законом: п. 7 ст. 430 НК РФ уточняет, что ИП и частнопрактикующие лица, не имеющие наемных работников и не осуществляющие деятельность по ряду нижеуказанных причин, освобождаются от уплаты страховых взносов при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Приостановка деятельности может быть связана с:

  • прохождением военной службы по призыву;
  • уходом за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживанием вместе с супругами военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживанием за границей в качестве супругов работников диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств при международных организациях, торговых представительств в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Сроки уплаты страховых взносов

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Все актуальные КБК на 2018 год, в том числе для уплаты страховых взносов, приведены в статье «Все актуальные КБК 2018».

Новая форма расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал / полугодие 2018 года

Федеральная налоговая служба разработала новую форму РСВ (расчета по страховым взносам). Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. В проекте приказа предусмотрено, что он вступает в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2018 года. Но на начало отчетной компании 2 квартала / полугодия 2018 года приказ о внесении изменений в форму РСВ находится на стадии публичных обсуждений. Подробнее о новой форме РСВ мы напишем, когда проект приказа с изменениями действующей формы РСВ будет окончательно утвержден и опубликован.

Таким образом, для сдачи отчета за 2 квартал / полугодие 2018 года используется ранее действующая форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Последний день подачи формы РСВ (расчета по страховым взносам) за 2 квартал / полугодие 2018 года — 30 июля 2018 г.

Абсолютно все страхователи при представлении формы РСВ (расчета по страховым взносам) заполняют следующие части отчета:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы;
  • подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС;
  • приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения:

  • приложения № 3, 4 раздела 1 — выплаты больничных, детских гос. пособий и иных суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию;
  • приложения № 5 – 8 раздела 1 — использование пониженных тарифов;
  • приложение № 9 раздела 1 — выплаты иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ;
  • приложение № 10 раздела 1 — выплаты студентам, работающим в студотрядах;
  • раздел 2 — сводные данные об обязательствах по страховым взносам глав крестьянских (фермерских) хозяйств (если в КФХ нет работников, его глава должен отчитываться только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ);

Следует помнить, что отчет РСВ (расчет по страховым взносам) составляется ежеквартально, однако данные его формируются по-разному:

  • раздел 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
  • раздел 3 — только за последний квартал отчетного периода.

Вследствие этого сходство данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

Подробный порядок заполнения формы РСВ (расчета по страховым взносам) изложен в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Скачать актуальную в 2 квартале / полугодии 2018 года форму РСВ (расчета по страховым взносам) в формате Excel

Скачать пример заполнения формы РСВ (расчета по страховым взносам) в формате PDF

Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.


 

Сдача нулевого расчета по страховым взносам (РСВ)

Если сотрудникам не выплачивалась заработная плата и, соответственно, не начислялись страховые взносы, форма РСВ будет содержать нулевые показатели. Ведь организации и ИП обязаны представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, даже при отсутствии объекта обложения. Расчет подается, даже если в компании числится только один директор.

Нулевой РСВ (расчет по страховым взносам) должен содержать все указанные выше обязательные разделы и приложения с нулевыми значениями.

Новые основания для налоговиков не принимать расчет по страховым взносам (РСВ)

С 1 января 2018 года расчет по страховым взносам считается непредставленным (ошибочным, требующим повторной отправки исправленного первичного отчета) в ФНС в следующих случаях:

  • содержаться ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений;
  • содержаться ошибки в базе для исчисления страховых взносов и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины за отчетный период и (или) за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  • содержаться ошибки в базе для исчисления страховых взносов и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период и (или) за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  • сумма одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Для контроля правильности заполнения расчета по страховым взносам (РСВ) ФНС выпустила Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ с контрольными соотношениями.

Если вы заполняете отчет в одной из программ 1С или СБИС Электронная отчетность, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

Сроки сдачи и исправления расчета по страховым взносам (РСВ)

О том, что расчет является несданным, плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), налоговики направят соответствующее уведомление.

В течение 5 дней с даты направления плательщику уведомления об ошибках в электронной форме (в течение 10 дней с даты направления уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранены ошибки. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Отправить расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС согласно п. 7 ст. 431 НК РФ необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Сроки сдачи отчетности РСВ в 2018 году
За какой период сдаем Крайний срок сдачи
за 2017 год 30.01.2018
1 квартал 2018 03.05.2018
1 полугодие 2018 30.07.2018
9 месяцев 2018 30.10.2018
за 2018 год 30.01.2019

 

Напоминаем, если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью c помощью систем 1С: Отчетность или СБИС Электронная отчетность.