Быстрая заявка
Контактное лицо
Телефон
Электронный адрес
Сообщение
Отправляя заявку, я соглашаюсь на обработку персональных данных
компанией УниКС

Заявка на аренду








Отправляя заявку, я соглашаюсь на обработку персональных данных компанией УниКС

График работы:
пн-пт 9:30-18:30.
В период отчетности:
пн-вс 00:00-23:59.
Москва:
(495)777-31-91
Санкт-Петербург:
(812)600-13-50

Страховые взносы в ФНС 2017

Страховые взносы в ФНС (налоговую инспекцию) в 2017 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Скачать программы проверки пенсионной отчетности CheckXML и CheckPFR

Читайте также «Вопросы и ответы по СЗВ-М»

Вопросы и ответы по РСВ-1

Изменения в НДФЛ в 2017, новые коды детских вычетов

Что поставить в поле 101 платежки по взносам?

 

 

С 1 января 2017 года пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством переходят в ведение Налоговой службы (ФНС). Тем не менее страхователи продолжат представлять отчетность перед фондами: ПФР будет принимать сведения о стаже, а ФСС — проверять расходы по соцстрахованию. То есть контроль над достоверностью данных о заработке возлагается на налоговые инспекции, администрированием сведений о стаже будет заниматься ПФР, а взносами на страхование от несчастных случаев и травматизм и выплатой пособий – ФСС.

В связи с этим, значительным образом поменяется состав отчетности, добавится новый штраф и появятся новшества в исчислении облагаемой базы по взносам.

Законодательство

Нововведения, касающиеся страховых взносов в ФНС в 2017 году, определены двумя документами. Первый — Федеральный закон от 03.07.16 № 243-ФЗ — утверждает следующее:

  • в начале 2017 года в НК РФ добавится глава 34 под названием «Страховые взносы». Статьи с 419 по 432 этой главы описывают правила начисления и уплаты взносов
  • изменения в первой части Налогового Кодекса: все базовые механизмы, работающие в отношении налогов, будут действовать и в отношении страховых взносов, в том числе направление налоговиками требований об уплате.

Второй документ — Федеральный закон от 03.07.16 № 250-ФЗ — фиксирует перенос контроля над взносами от фондов к налоговым инспекциям.

  • 1 января 2017 года перестает действовать Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах
  • 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
  • 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
  • 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Развернуть описание

Облагаемый объект и облагаемая база в расчете по страховым взносам в ФНС 2017

Что останется по-старому

Расчет суммы пенсионных, медицинских взносов и взносов в ФСС (кроме взносов «на травматизм») практически не изменится. Облагаемым объектом, как и ранее, будут являться выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, начисленные на основании трудовых и гражданско-правовых договоров. Облагаемая база, как и в 2016 году, будет считаться отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством останется без изменений. Касательно пенсионных взносов — сохранится пониженная ставка в отношении выплат, начисленных сверх лимита. Останутся без изменений и все тарифы и льготы.

Что нового

  • Нововведения касаются суточных. Если ранее вся сумма суточных, указанная в договоре, была освобождена от начисления взносов, то с начала следующего года такая ситуация сохранится для величины суточных, не превышающей 700 рублей для командировок по России и 2 500 рублей для командировок за пределами нашей страны.
  • Расчет облагаемой базы для доходов в натуральной форме. Согласно правилам 2016 года в облагаемой базе учитывается договорная стоимость товаров, работ или услуг. В 2017 году цена будет определяться исходя из рыночных цен (статья 105.3 НК РФ). НДС включается в облагаемую базу.

Взносы «на травматизм» описанные нововведения не затронут. Суточные будут освобождены в полном объеме, а доходы в натуральной форме будут учитываться в базе по договорным ценам.

Развернуть описание

Уплата страховых взносов в ФНС в 2017 году, новые КБК

Что останется по-старому

Срок перечисления страховых взносов и взносов «на травматизм» — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Ведение учета взносов и уплата их в бюджет выполняются в рублях и копейках.

Что нового

В переходный период можно перечислить последний платеж за 2016 год до 1 января 2017 года, но на старый КБК для взносов в фонды. После 1 января платить взносы за декабрь 2016 года нужно будет уже по новым КБК в ФНС.

Чтобы уплатить страховые взносы в ФНС в январе 2017 года потребуется сформировать 3 платежки — отдельно на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Согласно письму ФНС от 1 декабря 2016 г. № ЗН-4-1/22860@ следует обратить внимание на следующие изменения в заполнении полей платежных поручений на уплату страховых взносов:

  • «Получатель» — указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа
  • КБК — первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

 

КБК для уплаты страховых взносов в ФНС за работников в 2017 году

Вид платежа КБК в 2016 году КБК в 2017 году
 За периоды до 2017 года  За периоды с 2017 года
Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам
Взносы 392 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 392 1 02 02010 06 2100 160  182 1 02 02010 06 2100 160  182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 392 1 02 02010 06 3000 160 182 1 02 02010 06 3000 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на социальное страхование
Взносы  393 1 02 02090 07 1000 160  182 1 02 02090 07 1000 160  182 1 02 02090 07 1010 160
Пени  393 1 02 02090 07 2100 160  182 1 02 02090 07 2100 160  182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы  393 1 02 02090 07 3000 160  182 1 02 02090 07 3000 160  182 1 02 02090 07 3010 160
 Взносы работодателей на медицинское страхование
 Взносы  392 1 02 02101 08 1011 160  182 1 02 02101 08 1011 160  182 1 02 02101 08 1013 160
 Пени  392 1 02 02101 08 2011 160  182 1 02 02101 08 2111 160  182 1 02 02101 08 2113 160
 Штрафы 392 1 02 02101 08 3011 160 182 1 02 02101 08 3011 160 182 1 02 02101 08 3013 160

 

Переплату по состоянию на 1 января 2017 года будут возвращать фонды, а недоимку за 2016 год и предыдущие периоды будут взыскивать налоговики. Пени и штрафы, по состоянию на 1 января 2017 года, удержать которые невозможно, налоговые инспекторы признают безнадежной и спишут.

Развернуть описание

Какую отчетность по страховым взносам и в какие сроки сдавать в ФНС в 2017 г?

С наступлением 2017 года, страхователи начнут представлять отчетность и в фонды и в ФНС по месту учета. Для этого вводится единый расчет, отменяющий ряд актуальных форм: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Форма расчета и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать Форму расчета по страховым взносам в ФНС формате PDF

Как в электронной форме, так и на бумаге этот отчет необходимо представить в соответствие со следующими сроками:

  • за 1 квартал 2017 года — не позднее 2 мая 2017 года
  • за полугодие 2017 года – не позднее 31 июля 2017 года
  • за 9 месяцев 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года
  • за 2017 год – не позднее 30 января 2018 года

Юридически лица и ИП со среднесписочной численностью свыше 25 человек обязаны отправлять отчет в электронной форме по ТКС. Остальные плательщики взносов могут пользоваться бумажным вариантом сдачи отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: общая сумма пенсионных взносов должна сходиться с суммой взносов по каждому застрахованному лицу, иначе расчет будет признан налоговиками несданным. Штрафа можно избежать, устранив несоответствие в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления от налоговиков.

Развернуть описание

Какую отчетность по страховым взносам и в какие сроки сдавать в ПФР и ФСС?

Что останется по-старому

Обязательство представлять отчетность в ПФР в вопросах назначения и выплаты пенсий и по взносам на травматизм в ФСС, а также сдача уточненок за периоды до 1 января 2017 год по «старым» формам.

Что нового

Крайний срок сдачи ежемесячной формы СЗВ-М меняется на 15-е число месяца, следующего за отчетным.

Вводится новый ежегодный отчет о стаже, представляемый в ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Форму и порядок заполнения этого отчета отвердят позднее. Эти же сведения необходимо будет подавать ежемесячно на бумаге до 15 числа месяца, следующего за отчетным, или до 20-го числа через системы электронной отчетности.

Представлять отчетность в ФСС необходимо только по взносам «на травматизм». Сроки сдачи в электронке и не бумаге — не позднее 25-го и 20-го числа месяца, следующего за отчетным, соответственно. Бланк новой формы 4-ФСС, которую потребуется сдавать уже за 1 квартал 2017 года, и порядок заполнения утверждены приказом ФСС от 26.09.2016 №381.

Скачать новую форму 4-ФСС в Excel

Развернуть описание

Штрафы по страховым взносам в 2017 году

В деле выставления штрафов на неисполнение сроков сдачи отчетности налоговики будут руководствоваться положениями НК РФ. Так, представление нового расчета по взносам после установленного срока сдачи грозит 5-процентным штрафом от неуплаченной суммы за каждый месяц. Максимум – 30% этой суммы, минимум 1000 рублей.

Опоздание с подачей нового ежегодного отчета о стаже в ПФР повлечет за собой штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица. Также, если страхователь должен представлять сведения персонифицированного учета в электронном виде, то невыполнение этой обязанности повлечет штраф 1000 руб.

Неуплата страховых взносов, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, если они повлекли занижение базы для исчисления взносов, грозят штрафом 20% от неуплаченной суммы. Умышленное занижение базы по взносам или другие неправомерные действия с 1 января 2017 года обойдутся штрафом в 40% от неуплаченной суммы взносов.

Развернуть описание