Документ-основание: Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ

Вычет по НДФЛ — общий лимит в 2024

В 2023 году предельный размер вычета по всем затратам (кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 120 000 рублей.

В 2024 году этот порог увеличен до 150 000 рублей, то есть максимальная сумма средств к возврату составит 19 500 руб. (150 000 руб. x 13 %).

Вычет по НДФЛ на обучение детей в 2024

Законом № 159-ФЗ размер вычета на обучение детей увеличен до 110 000 рублей (ранее было 50 000 руб). Значит, максимальная сумма средств к возврату по этому виду затрат составит 14 300 руб. (110 000 руб. x 13 %).

Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

Вычет по НДФЛ 2024 — что входит

Налогоплательщик-физлицо может получить вычет по НДФЛ по следующим статьям расходов (ст. 219 НК РФ):

• пожертвования;
• оплата собственного обучения, а также обучения своих детей в возрасте до 24 лет и (или) подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• оплата своего лечения, а также лечения супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных), подопечных, в т. ч. расходы на ДМС;
• покупка дорогостоящих медикаментов;
• уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников;
• уплаченные страховые взносы по договору добровольного страхования жизни;
• уплаченные дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
• плата за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
• плата за физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), в т. ч. оказанные его детям (в т. ч. усыновленным).