Взносы ИП за 2024 год: общий тариф

За 2024 год ИП должны заплатить (п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции от 31.07.2023 № 389‑ФЗ):

• Фиксированные взносы — 49 500 руб. ФНС самостоятельно разспределяет сумму по двум видам страхования — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
• Дополнительные взносы на ОПС — 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Максимальная величина допвзносов на 2024 год — 277 571 руб.

Пример расчета взносов ИП

ИП заработал за 2024 год 35 млн рублей. Фиксированные взносы неизменны — 49 500 руб. Допвзносы по ставке 1% рассчитываются с базы 34 700 000 руб. Расчетная сумма допвзносов — 347 000 рублей, что больше установленного лимита. Соответственно, ИП уплачивает допвзносы в размере суммы лимита — 277 571 руб.

Обращаем ваше внимание: ИП не обязаны уплачивать за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Другими словами, ИП по умолчанию не получает больничные и пособие по беременности и родам. Разумеется, можно заключить с СФР договор добровольного страхования и перечислять такие взносы добровольно. Тогда ИП сможет рассчитывать на выплаты по больничному листку, декретные, но не раньше, чем в следующем году после перечисления взносов.

Обращаем ваше внимание еще раз: ИП должен платить взносы за себя во чтобы то не стало, даже если:

• у него есть наемные работники;
• сам ИП дополнительно работает по трудовому договору;
• ИП — пенсионер.

Взносы ИП за 2024 год: льготные тарифы

Для ИП из новых регионов

ИП из новых регионов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) платят за 2024 год только фиксированные взносы в сумме 25 200 руб. Допвзносы в размере 1% ИП из новых субъектов РФ не уплачивают.

Для ИП — военных пенсионеров

С 24 июня 2023 года действует льгота по фиксированным взносам для ИП — военных пенсионеров. Такие предприниматели не платят взносы на ОПС. А размер личных взносов, которые надо уплатить на ОМС, рассчитывается как произведение установленного норматива (19,8922%) и совокупного фиксированного размера взносов (закон от 13.06.2023 № 257‑ФЗ, п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Таким образом, размер фиксированных взносов в 2024 году для ИП — военных пенсионеров составляет:

• в новых регионах РФ — 5 012,83 руб. (25 200 руб. × 19,8922%);
• в других субъектах РФ — 9 846,64 руб. (49 500 руб. × 19,8922%).

Взносы ИП за неполный год работы

Если ИП зарегистрировался не с начала года или до окончания текущего года прекратил вести деятельность, он не должен платить взносы в полном размере. В таких случаях фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней работы по формуле:

Размер фиксвзносов ИП за неполный год работы = (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. × Кол‑во полностью отработанных месяцев) + (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. : Количество дней в неполностью отработанном месяце × Количество дней работы ИП в неполностью отработанном месяце).

Пример расчета взносов ИП

Алексеев М.М. зарегистрировал ИП в Санкт-Петербурге 15 февраля 2024. Фиксированные взносы равны:

• за 10 полных месяцев работы (с марта по декабрь) — 41 250 руб. (49 500 руб. : 12×10);
• за 15 дней работы в феврале високосного 2024 года (с 15 по 29 число) — 2 133,62 руб. (49 500 руб. : 12 : 29×15).

Таким образом, ИП Алексеев М.М. должен перечислить фиксированные взносы за 2024 год в размере 43 383,62 руб. (41 250 + 2 133,62).

Какие ИП не платят взносы за себя

Личные взносы не уплачиваются:

• Если ИП применяет АУСН или НПД. Личные взносы платить не надо, пока применяете любой из указанных спецрежимов.
• Если ИП приостановил бизнес по основаниям, которые указаны в п. 7 ст. 430 НК РФ. Например, во время прохождения военной службы, в том числе по мобилизации, контракту. Или в период ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком‑инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет. ИП освобождается от взносов на тот срок, когда деятельность не ведется по указанным основаниям. Для освобождения от страховых взносов надо предоставить в ФНС подтверждающие документы. Налоговый режим, который применяет ИП, значения не имеет.

Сроки уплаты взносов ИП

ИП обязан перечислить личные взносы за себя за текущий год в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• не позднее 31 декабря текущего года — фиксированные взносы. Как правило, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день нового года.
• не позднее 1 июля следующего года — дополнительные взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. рублей. Если крайний срок уплаты взносов выпал на выходной, то крайняя дата платежа переносится на следующий после выходных рабочий день.

При закрытии ИП личные взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней со дня снятия с налогового учета.

Как платить взносы ИП за себя в 2024 году

При уплате личных взносов следуйте правилам:

• С 2024 года платите страховые взносы ИП только в составе единого налогового платежа (ЕНП), на единый КБК. С 2024 года нельзя перечислять деньги платежками со статусом «02» на КБК отдельных налогов и взносов.
• Уплачивайте взносы единовременно или по частям. Главное — к крайнему сроку уплаты перечислить в бюджет всю установленную сумму взносов.
• Не делите фиксированные взносы по видам страхования. Единый тариф действует с 2023 года. ФНС сама распределяет полученную сумму на пенсионное и медицинское страхование.

Штраф за неуплату взносов ИП

Если ИП своевременно не перечислит личные взносы за себя в бюджет, то при наличии положительного сальдо ЕНС налоговая по сроку уплаты автоматически спишет долг. Если средств не хватает, за каждый день просрочки на отрицательное сальдо ЕНС будут начисляться пени. Также возможна блокировка банковских счетов ИП и принудительное взыскание средств налоговой службой, если не исполнить требование ИФНС об оплате долга. Штраф по ст. 122 НК РФ при неперечислении личных взносов не применяется (письмо Минфина от 15.03.2019 № 03‑02‑08 8/16888).