- График работы:
- пн-пт 9:30-18:30.
- В период отчетности:
- пн-вс 00:00-23:59.
- Москва:
- (499)350-13-50
- Санкт-Петербург:
- (812)600-13-52





АКТУАЛЬНЫЕ НОВОСТИ
28-ое число — почему не получить акт сверки или справку о сальдо ЕНС?
Возмещение НДФЛ в 2024 году — новые лимиты
Уголовная ответственность за представление ложных деклараций
Неуплата налогов — отрицательное сальдо ЕНС — срок требования
ЕНП — реквизиты для перечисления и образец платежного поручения
ЕФС-1 новый отчет, сроки сдачи, нюансы заполнения
НД по прибыли — новые коды для расходов и сумм амортизации
Что / когда сдавать и платить в марте 2023 года?
С 1 марта 2023 можно подать заявление на рассрочку уплаты страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года
Что / когда сдавать и платить в январе 2023 года?
Прослеживаемость товаров
Прослеживаемость товаров — что делать и как работать, полный список / перечень товаров
Нормативная база
- Постановление Правительства РФ № 807 — регламентирует перечень товаров, которые попадают под прослеживаемость
- По ФЗ-71 — все участники товарооборота должны отчитываться о движении прослеживаемых товаров
- Письмо ФНС от 14 апреля 2021 года — дает рекомендации к новым формам отчетности
- 8 июля 2021 года подписаны Постановления № 1108 и № 1110. Теперь ничто не ограничивает работу системы прослеживаемости товаров.
Чем система прослеживаемости отличается от маркировки
Маркировка | Система прослеживаемости |
---|---|
– Код маркировки физически наносят на товары, его нужно сканировать и передавать в документах. – Следят за оборотом каждой единицы товара. – Не нужно отдельно сдавать отчет по ТКС. |
– Ничего не наносят на товары и не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам. – Следят за всей партией сразу. – Сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами или обновленная декларация по НДС. |
Какие товары попадают под прослеживаемость — полный перечень
Товар | ТН ВЭД ЕАЭС | ОКПД 2 |
---|---|---|
Мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы без встроенной телеприемной аппаратуры. | 8528 | 26.40.20 26.40.34 |
Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы. | 8418 (кроме 8418 69 000, 8418 91 000 0, 8418 99) | 27.51.11 28.25.13 |
Коляски детские | 8715 00 100 0 | 30.92.40.110 |
Детские автокресла | 9401 71 000 1 9401 79 000 1 9401 80 000 |
31.01.11 31.09.11 |
Стиральные и сушильные машины (бытовые и промышленные) | 8450 (кроме 8450 90 000 0) | 27.51.13 28.94.22 |
Оборудование для промывки, чистки, отжим, сушки, глаженья, прессования, крашения и т. д. | 8451 (кроме 8451 90 000 0) | 28.94.21 |
Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы | 8429 | 28.92.21 28.92.21 28.92.24 28.92.26 28.92.27 |
Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях. | 8709 8427 (кроме 8427 20 900 0) |
28.22.15 |
Есть сомнения по вхождению товара в систему прослеживаемости?
Сервис ФНС для проверки товаров и регистрационного номера партии
Схема работы маркировки
Что изменится в привычной работе с импортными товарами?
Импортер должен будет дополнительно регистрировать ввоз партии товаров. Каждой партии будет присваиваться Регистрационный номер партии товара (РНПТ).
Далее, при движении товара до оптовика и от оптовика до розничного магазина, РНПТ должен передаваться в электронном документе УПД. Код РНПТ выбывает при конечной покупке физлицом.
Кто и как формирует РНПТ
РНПТ по-разному формируется в зависимости от страны импорта. При ввозе из ЕАЭС импортер отправляет уведомление о ввозе в ФНС, а налоговая его формирует и присылает импортеру.
При ввозе из других стран (Италии, Турции, Китая и других) импортер заводит номер партии сам: номер таможенной декларации и номер партии товаров через слеш ( / ).
По каким операциям данные поступают в ФНС
Кроме ввоза, в налоговую поступает информация о покупке и перепродаже прослеживаемых товаров. Очень важное изменение: все документы о товарообороте теперь передаются только по ЭДО электронными УПД. Более того, в будущем ФНС планирует обязать операторов ЭДО предоставлять передаваемые УПД, но подписанного нормативного документа пока нет, речь о 2022-2023 годах.
Нет РНПТ — есть штраф
Что будет, если вы не будете соблюдать требования закона? В первую очередь от ФНС придут требования. С 1 июля 2022 года будут действовать штрафы:
- За каждый документ отгрузки/продажи без РНПТ — 1000 руб.
- Если не сдан или просрочен ежеквартальный отчет о прослеживаемости — 5000 руб.
- За повторное нарушение — 20 000 руб.
Что делать с остатками прослеживаемых товаров
Участники системы прослеживаемости движения товаров обязаны отправить в налоговую Уведомление об остатках таких товаров.
Получив от компании или ИП это уведомление, ФНС не позднее следующего дня присвоит регистрационные номера товарам и сообщит их налогоплательщику в электронной форме.
Присвоенные товару РНПТ следует указывать в счетах-фактурах и отгрузочных документах.
Прослеживаемость товаров — как работать?
- Подключить ЭДО со всеми контрагентами (рознице достаточно входящего ЭДО, оптовикам и импортерам нужен и входящий, и исходящий ЭДО).
- Проверять подлинность РНПТ в налоговой при поступлении.
- Ежеквартально сдавать отчет об обороте для прослеживаемых товаров.
Прослеживаемость — новая отчетность в ФНС
Отчёт | Кто сдаёт | Срок сдачи | Примечание |
---|---|---|---|
Уведомление о ввозе (КНД 1169008) |
Импортёры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под её юрисдикцией | Пять дней с даты постановки товаров на учёт | На основании уведомления налоговая присвоит РНПТ на каждую партию. Его сообщат по ТКС не позднее дня, следующего за днём получения уведомления |
Уведомление об остатках (КНД 1169011) |
Налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары | До реализации товаров (строгого срока нет) | Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации или даже бухгалтерской справкой-расчётом, если нет других документов |
Уведомление о перемещении (КНД 1169009) |
Экспортёры прослеживаеых товаров из РФ в государства ЕАЭС | Пять дней с даты отгрузки товара | Можно подать одно уведомление на вывоз товаров с различными РНПТ, если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию отдельно |
Отчёт об операциях с товарами (КНД 1169010) |
Сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС | Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. | Особое внимание налоговые органы обратят на выход товара из системы прослеживаемости |
Прослеживаемость товаров — интересные моменты и пояснения
Пример 1. Вы закупили иностранные комплектующие и на территории РФ организовали сборку холодильников. Ваши холодильники прослеживаемости не подлежат, но отчетик сдать надо.
Пояснения даны в Письме ФНС России от 26.07.2021 № СД-4-15/10448@.
Соль пояснений такова:
- Товары, которые произведены на территории РФ, не прослеживаются.
- При этом, если для нового товара используют прослеживаемые комплектующие, то передача их в производство на переработку прекращает прослеживаемость.
- Переработка в таком случае означает изменение первоначальных характеристик товара. А прослеживаемый товар становится переработанным, если действует критерий достаточной обработки товара, то есть:
- прослеживаемый товар превращается в неотделимую (неотъемлемую) часть готового товара;
- изменяется код ТН ВЭД ЕАЭС прослеживаемого товара на уровне хотя бы от 1-го до 4-го первого знака.
Другими словами, поскольку детали собранного в РФ холодильника уже более никоим образом неотделимы от него, то и прослеживать весь холодильник целиком не надо. Но, отчет об операциях с прослеживаемыми товарами по итогам квартала с отражением прекращения прослеживаемости деталей в связи с передачей их в переработку — нужно сдать.
Пример 2. Не смотря на то, что вы сами собираете и продаете холодильники, для себя в офис вы купили холодильник европейской сборки. Купили его до 08.07.2021.
1) Попользовались и сдали в гарантийный ремонт, а после ремонта получили его назад в пользование. К прослеживаемости это не имеет отношения!
Пояснения даны в Письме ФНС России от 26.07.2021 № СД-4-15/10449@.
Соль пояснений такова:
- Операции по передаче на ремонт, в том числе гарантийный, товара, подлежащего прослеживаемости, не являются основанием прекращения прослеживаемости, поскольку не являются передачей в производство (на переработку). В этой связи указанная операция, а также возврат отремонтированного товара, подлежащего прослеживаемости, собственнику не подлежат отражению в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
2) Попользовались еще какое-то время холодильником и решили утилизировать, все таки свои отечественные лучше. Прослеживаемости быть!
Пояснения даны в Письмо ФНС России от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9195@.
Соль пояснений такова:
- Поскольку вы приобрели холодильник европейской сборки до 08.07.2021, то достался он вам без РНПТ и просто так его утилизировать нельзя.
- Перед совершением утилизации (или продажи) необходимо представить уведомление об остатках для присвоения РНПТ. Впоследствии сведения об указанных операциях подлежат отражению в налоговой декларации по НДС или отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, с указанием соответствующего РНПТ.
Пример 3. А еще вы закупили (после 08.07.2021) мониторы иностранного производства и решили продавать АРМ (автоматизированное рабочее место), т.е. комплект: монитор, системный блок, клавиатура, мышь и (почему бы и нет) отечественный холодильник :)). Прослеживаемости быть!
Пояснения даны в Письме ФНС России от 26.07.2021 № СД-4-15/10449@.
Соль пояснений такова:
- В данном случае не происходит переработки товара и изменения его первоначальных физических характеристик. Монитор не становится неотъемлемой частью другого имущества, а остается самостоятельно функционирующей единицей.
При последующей реализации АРМ счет-фактура или УПД подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
Пояснения в Письме ФНС России от 03.09.2021 № ЕА-4-15/12520@
Например, при реализации, компьютера, в состав которого входят два монитора, порядок заполнения счета-фактуры будет следующий:
в строке 1 в графе 1а – «Компьютер».
Далее в подстроке 1 к строке 1:
- в графе 11 – РНПТ1
- в графе 12 – 796
- в графе 12а – шт.
- в графе 13 – 1
в подстроке 2 к строке 1:
- в графе 11 – РНПТ2
- в графе 12 – 796
- в графе 12а – шт.
- в графе 13 – 1
Вопрос 4. Должен ли розничный магазин уведомлять об остатках прослеживаемых товаров?
Пояснения даны в Письмо ФНС России от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11185@.
Соль пояснений такова:
- если товар, подлежащий прослеживаемости, по состоянию на 08.07.2021 находится в торговом зале магазина розничной торговли и планируемый срок реализации до 01.01.2022, то в отношении указанных товаров представлять Уведомление об остатках не нужно.
Возможности СБИС для прослеживаемости
В учетной системе СБИС всё готово:
- регистрация партии в ФНС
- проверка РНПТ при поступлении товара
- автоподбор партии при отгрузке
- автозаполнение налоговой декларации по данным учета
- в целом автоматизация учета по партиям
- простое решение для контрагентов, которые еще не подключены к ЭДО
- простая отправка УПД на e-mail по технологии SignedOnPage
Электронная регистрация партии в ФНС через СБИС
Пример отправки уведомления ФНС о ввозе партии.
- В первую очередь нужно загрузить поступление из учетной системы или создать его в СБИС. Чаще всего наши клиенты загружают поступление из 1С или Excel.
- СБИС сформирует документ, заполнит данными. Останется только нажать «Зарегистрировать», и СБИС отправит запрос в ФНС.
- СБИС сообщит вам, когда поступит ответ от налоговой, для каждой партии пропишет РНПТ. Если вы ведете учет в СБИС, документ будет проведен по приходу и при отгрузке этот РНПТ будет автоматически подтянут. По номенклатуре СБИС сам в поступлении поймет, попадает ли товар под прослеживаемость, а по стране поставщика определит, нужен ли запрос в ФНС для получения РНПТ.
Что потребуются для работы в системе прослеживаемости?
Сервис “Прослеживаемость товаров” — для проверки кодов РНПТ при поступлении/отгрузке. Подходит для розничных продавцов, оптовиков и импортеров.
ЭДО — для отправки электронных УПД с кодами РНПТ (бумажные документы запрещены).
Отчетность — для уведомлений об остатках, ввозе и вывозе по факту события и для ежеквартальной сдачи отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Стоимость лицензий СБИС для работы в системе прослеживаемости
СБИС “Прослеживаемость товаров” – 5 000 рублей/год для 1 ЮЛ/ИП.
- Электронная регистрация партии в ФНС — загрузка поступления из вашей учетной системы, отправка запроса в ФНС, получение номера партии и его загрузка в учетную систему.
- Автоподбор партии для электронных УПД — СБИС возьмет накладную из вашей учетной системы, подберет номер партии, сформирует УПД и отправит контрагентам.
- Проверка кодов партии во входящих УПД — При закупке СБИС за один клик проверит номер партии в УПД на корректность и загрузит документы поступления в вашу учетную систему.
СБИС ЭДО – минимальный тариф 200 пакетов/год – 1 500 рублей/год для 1 ЮЛ/ИП.
Остались вопросы по работе в системе прослеживаемости? Задайте их нам!
или сохраните себе наше коммерческое предложение 🙂
или посмотрите вебинар по теме