Нормативная база

• Постановление Правительства РФ № 807 — регламентирует перечень товаров, которые попадают под прослеживаемость
• По ФЗ-71 — все участники товарооборота должны отчитываться о движении прослеживаемых товаров
• Письмо ФНС от 14 апреля 2021 года — дает рекомендации к новым формам отчетности
• 8 июля 2021 года подписаны Постановления № 1108 и № 1110. Теперь ничто не ограничивает работу системы прослеживаемости товаров.

Чем система прослеживаемости отличается от маркировки

Какие товары попадают под прослеживаемость — полный перечень

Есть сомнения по вхождению товара в систему прослеживаемости?

Сервис ФНС для проверки товаров и регистрационного номера партии

Схема работы маркировки

Что изменится в привычной работе с импортными товарами?

Импортер должен будет дополнительно регистрировать ввоз партии товаров. Каждой партии будет присваиваться Регистрационный номер партии товара (РНПТ).

Далее, при движении товара до оптовика и от оптовика до розничного магазина, РНПТ должен передаваться в электронном документе УПД. Код РНПТ выбывает при конечной покупке физлицом.
 

Кто и как формирует РНПТ

РНПТ по-разному формируется в зависимости от страны импорта. При ввозе из ЕАЭС импортер отправляет уведомление о ввозе в ФНС, а налоговая его формирует и присылает импортеру.

При ввозе из других стран (Италии, Турции, Китая и других) импортер заводит номер партии сам: номер таможенной декларации и номер партии товаров через слеш ( / ).
 

По каким операциям данные поступают в ФНС

Кроме ввоза, в налоговую поступает информация о покупке и перепродаже прослеживаемых товаров. Очень важное изменение: все документы о товарообороте теперь передаются только по ЭДО электронными УПД. Более того, в будущем ФНС планирует обязать операторов ЭДО предоставлять передаваемые УПД, но подписанного нормативного документа пока нет, речь о 2022-2023 годах.
 

Нет РНПТ — есть штраф

Что будет, если вы не будете соблюдать требования закона? В первую очередь от ФНС придут требования. С 1 июля 2022 года будут действовать штрафы:

• За каждый документ отгрузки/продажи без РНПТ — 1000 руб.
• Если не сдан или просрочен ежеквартальный отчет о прослеживаемости — 5000 руб.
• За повторное нарушение — 20 000 руб.

Что делать с остатками прослеживаемых товаров

Участники системы прослеживаемости движения товаров обязаны отправить в налоговую Уведомление об остатках таких товаров.

Получив от компании или ИП это уведомление, ФНС не позднее следующего дня присвоит регистрационные номера товарам и сообщит их налогоплательщику в электронной форме.

Присвоенные товару РНПТ следует указывать в счетах-фактурах и отгрузочных документах.
 

Прослеживаемость товаров — как работать?

• Подключить ЭДО со всеми контрагентами (рознице достаточно входящего ЭДО, оптовикам и импортерам нужен и входящий, и исходящий ЭДО).
• Проверять подлинность РНПТ в налоговой при поступлении.
• Ежеквартально сдавать отчет об обороте для прослеживаемых товаров.

Прослеживаемость — новая отчетность в ФНС

Отчёт	Кто сдаёт	Срок сдачи	Примечание
Уведомление о ввозе (КНД 1169008)	Импортёры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под её юрисдикцией	Пять дней с даты постановки товаров на учёт	На основании уведомления налоговая присвоит РНПТ на каждую партию. Его сообщат по ТКС не позднее дня, следующего за днём получения уведомления
Уведомление об остатках (КНД 1169011)	Налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары	До реализации товаров (строгого срока нет)	Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации или даже бухгалтерской справкой-расчётом, если нет других документов
Уведомление о перемещении (КНД 1169009)	Экспортёры прослеживаеых товаров из РФ в государства ЕАЭС	Пять дней с даты отгрузки товара	Можно подать одно уведомление на вывоз товаров с различными РНПТ, если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию отдельно
Отчёт об операциях с товарами (КНД 1169010)	Сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС	Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.	Особое внимание налоговые органы обратят на выход товара из системы прослеживаемости

Прослеживаемость товаров — интересные моменты и пояснения

Пример 1. Вы закупили иностранные комплектующие и на территории РФ организовали сборку холодильников. Ваши холодильники прослеживаемости не подлежат, но отчетик сдать надо.
Пояснения даны в Письме ФНС России от 26.07.2021 № СД-4-15/10448@.
Соль пояснений такова:

• Товары, которые произведены на территории РФ, не прослеживаются.
• При этом, если для нового товара используют прослеживаемые комплектующие, то передача их в производство на переработку прекращает прослеживаемость.
• Переработка в таком случае означает изменение первоначальных характеристик товара. А прослеживаемый товар становится переработанным, если действует критерий достаточной обработки товара, то есть:
  • прослеживаемый товар превращается в неотделимую (неотъемлемую) часть готового товара;
  • изменяется код ТН ВЭД ЕАЭС прослеживаемого товара на уровне хотя бы от 1-го до 4-го первого знака.

 
Другими словами, поскольку детали собранного в РФ холодильника уже более никоим образом неотделимы от него, то и прослеживать весь холодильник целиком не надо. Но, отчет об операциях с прослеживаемыми товарами по итогам квартала с отражением прекращения прослеживаемости деталей в связи с передачей их в переработку — нужно сдать.
 
Пример 2. Не смотря на то, что вы сами собираете и продаете холодильники, для себя в офис вы купили холодильник европейской сборки. Купили его до 08.07.2021.

1) Попользовались и сдали в гарантийный ремонт, а после ремонта получили его назад в пользование. К прослеживаемости это не имеет отношения!

Пояснения даны в Письме ФНС России от 26.07.2021 № СД-4-15/10449@.
Соль пояснений такова:

• Операции по передаче на ремонт, в том числе гарантийный, товара, подлежащего прослеживаемости, не являются основанием прекращения прослеживаемости, поскольку не являются передачей в производство (на переработку). В этой связи указанная операция, а также возврат отремонтированного товара, подлежащего прослеживаемости, собственнику не подлежат отражению в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

2) Попользовались еще какое-то время холодильником и решили утилизировать, все таки свои отечественные лучше. Прослеживаемости быть!

Пояснения даны в Письмо ФНС России от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9195@.
Соль пояснений такова:

• Поскольку вы приобрели холодильник европейской сборки до 08.07.2021, то достался он вам без РНПТ и просто так его утилизировать нельзя.
• Перед совершением утилизации (или продажи) необходимо представить уведомление об остатках для присвоения РНПТ. Впоследствии сведения об указанных операциях подлежат отражению в налоговой декларации по НДС или отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, с указанием соответствующего РНПТ.

Пример 3. А еще вы закупили (после 08.07.2021) мониторы иностранного производства и решили продавать АРМ (автоматизированное рабочее место), т.е. комплект: монитор, системный блок, клавиатура, мышь и (почему бы и нет) отечественный холодильник :)). Прослеживаемости быть!
Пояснения даны в Письме ФНС России от 26.07.2021 № СД-4-15/10449@.
Соль пояснений такова:

• В данном случае не происходит переработки товара и изменения его первоначальных физических характеристик. Монитор не становится неотъемлемой частью другого имущества, а остается самостоятельно функционирующей единицей.

 
При последующей реализации АРМ счет-фактура или УПД подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).

Пояснения в Письме ФНС России от 03.09.2021 № ЕА-4-15/12520@
Например, при реализации, компьютера, в состав которого входят два монитора, порядок заполнения счета-фактуры будет следующий:

в строке 1 в графе 1а – «Компьютер».

Далее в подстроке 1 к строке 1:

• в графе 11 – РНПТ1
• в графе 12 – 796
• в графе 12а – шт.
• в графе 13 – 1

 
в подстроке 2 к строке 1:

• в графе 11 – РНПТ2
• в графе 12 – 796
• в графе 12а – шт.
• в графе 13 – 1

 
Вопрос 4. Должен ли розничный магазин уведомлять об остатках прослеживаемых товаров?
Пояснения даны в Письмо ФНС России от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11185@.
Соль пояснений такова:

• если товар, подлежащий прослеживаемости, по состоянию на 08.07.2021 находится в торговом зале магазина розничной торговли и планируемый срок реализации до 01.01.2022, то в отношении указанных товаров представлять Уведомление об остатках не нужно.

Возможности СБИС для прослеживаемости

В учетной системе СБИС всё готово:

• регистрация партии в ФНС
• проверка РНПТ при поступлении товара
• автоподбор партии при отгрузке
• автозаполнение налоговой декларации по данным учета
• в целом автоматизация учета по партиям
• простое решение для контрагентов, которые еще не подключены к ЭДО
• простая отправка УПД на e-mail по технологии SignedOnPage

Электронная регистрация партии в ФНС через СБИС

Пример отправки уведомления ФНС о ввозе партии.

• В первую очередь нужно загрузить поступление из учетной системы или создать его в СБИС. Чаще всего наши клиенты загружают поступление из 1С или Excel.
• СБИС сформирует документ, заполнит данными. Останется только нажать «Зарегистрировать», и СБИС отправит запрос в ФНС.
• СБИС сообщит вам, когда поступит ответ от налоговой, для каждой партии пропишет РНПТ. Если вы ведете учет в СБИС, документ будет проведен по приходу и при отгрузке этот РНПТ будет автоматически подтянут. По номенклатуре СБИС сам в поступлении поймет, попадает ли товар под прослеживаемость, а по стране поставщика определит, нужен ли запрос в ФНС для получения РНПТ.

Что потребуются для работы в системе прослеживаемости?

Сервис “Прослеживаемость товаров” — для проверки кодов РНПТ при поступлении/отгрузке. Подходит для розничных продавцов, оптовиков и импортеров.
 
ЭДО — для отправки электронных УПД с кодами РНПТ (бумажные документы запрещены).
 
Отчетность — для уведомлений об остатках, ввозе и вывозе по факту события и для ежеквартальной сдачи отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
 

Стоимость лицензий СБИС для работы в системе прослеживаемости

СБИС “Прослеживаемость товаров” – 5 000 рублей/год для 1 ЮЛ/ИП.

• Электронная регистрация партии в ФНС — загрузка поступления из вашей учетной системы, отправка запроса в ФНС, получение номера партии и его загрузка в учетную систему.
• Автоподбор партии для электронных УПД — СБИС возьмет накладную из вашей учетной системы, подберет номер партии, сформирует УПД и отправит контрагентам.
• Проверка кодов партии во входящих УПД — При закупке СБИС за один клик проверит номер партии в УПД на корректность и загрузит документы поступления в вашу учетную систему.

 
СБИС ЭДО – минимальный тариф 200 пакетов/год – 1 500 рублей/год для 1 ЮЛ/ИП.
 

Остались вопросы по работе в системе прослеживаемости? Задайте их нам!

или сохраните себе наше коммерческое предложение 🙂

или посмотрите вебинар по теме