Декларация по УСН 2021 — последние новости

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Документ вступит в силу с 20 марта 2021 года. Новый бланк применяют, начиная с отчетности за 2021 год.

Тем не менее, ФНС поручила своим подразделениям не отказывать в приеме деклараций по УСН за 2020 год, составленных как по старой, так и по новой форме. Это позволит избежать формального подхода, связанного с отказом в приеме отчетности (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@). Очень надеемся, что все инспекции на практике так и будут работать 🙂
 
 

Декларация по УСН 2021 — сроки сдачи

Крайний срок сдачи декларации за 2020 год для организаций — не позднее 31 марта 2021 года. Если планируете отчитаться до 20 марта, то нужно использовать старую форму, утвержденную приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Если позже 20 марта, то можно использовать и старую и новую форму.

Крайний срок сдачи декларации за 2020 год для ИП — не позднее 30 апреля 2021 года.
 
 

Декларация по УСН 2021 — что изменилось?

Новая форма декларации потребовалась из-за введения переходного периода потери права на УСН с 2021 года.
 

Напомним, если доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей,
и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек,
можно продолжить применять УСН.

Повышенные налоговые ставки применяются в налоговом периоде превышения и только к налоговой базе, исчисленной начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика и (или) численность работников превысили предельный размер.

При переходе на повышенную ставку авансы и налог определяют по новым правилам. При расчете аванса или налога из базы за более поздний период вычитают базу за предыдущий период, а затем умножают результат на ставку. К полученному значению прибавляют исчисленный ранее аванс. Новый порядок позволяет посчитать аванс или налог по повышенной ставке только с начала квартала, в котором были превышены лимиты численности или доходов.

В декларации надо будет указывать код признака применения налогоплательщиком налоговой ставки:

• для УСН «доходы» при ставке от 1 до 6 процентов — код 1;
• для УСН «доходы» при ставке 8 процентов — код 2;
• для УСН «доходы минус расходы» при ставке от 5 до 15 процентов — код 1;
• для УСН «доходы минус расходы» при ставке 20 процентов — код 2.

 
В связи с появлением новых ставок в форму декларации добавили строки «Код признака применения налоговой ставки»:

• 101 в разделе 2.1.1;
• 201 в разделе 2.2.

 
Кроме того, появятся еще одни коды — налоговой льготы. Во многих региональных законах установлены пониженные налоговые ставки, это и есть льготы которые надо будет кодировать. Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона.

Приведем пример заполнения:
Если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то указывается:

 
 
Еще одно новое поле появится для ИП, применявших патентную систему налогообложения и у которых образовалась переплата по этому налогу из-за утраты права на ПСН. Оно находится в разделе 1.1 и 1.2. В пункте 7 статьи 346.45 уже четыре года написано, что налог по УСН уменьшается на сумму такой переплаты, однако в ныне действующей декларации писать её было некуда.
 
 

Декларация по УСН — новый бланк

Скачать бланк новой декларации по УСН

Скачать Порядок заполнения новой декларации

 
 
Если форма отчета не отобразилась, обновите страницу браузера.