НДФЛ 2017

Какие изменения будут в НДФЛ в 2017 году: новые «детские» вычеты, сроки сдачи и прочее

Читайте «Новые коды для справок 2-НДФЛ в 2018 и все актуальные коды доходов и вычетов в таблицах для скачивания«

Какие изменения в НДФЛ были в 2017 году

Новые налоговые агенты

В 2017 году ряды налоговых агентов пополнятся новыми плательщиками — российскими компаниями, выплачивающими денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Новые выплаты, не облагаемые НДФЛ

Со следующего года стоимость независимой оценки квалификации сотрудника не будет облагаться НДФЛ. Подобная налоговая льгота призвана стимулировать участие в квалификационной оценке. Физическое лицо, оплатившее независимую оценку своей квалификации, сможет получить социальный вычет по НДФЛ в размере фактической стоимости квалификационной оценки, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с иными вычетами (за исключением расходов на обучение детей и оплатой дорогостоящего лечения). Возмещение стоимости квалификационной оценки через налогового агента не предусмотрено.

В ряде случаев также не подлежат налогообложению по НДФЛ баллы и бонусы, поступившие на банковскую карту по программам лояльности.

Переплату по НДФЛ можно зачесть

ФНС готовит письмо с разъяснениями для инспекторов на местах, чтобы разрешить компаниям направлять в счет будущих платежей переплату по НДФЛ.

Новые сроки сдачи справок 2-НДФЛ

Нюансы в сроках подачи в ФНС справок 2-НДФЛ связаны с тем, удержан ли налог у физического лица или нет. При удержании налога в полном объеме в поле «Признак» справки 2-НДФЛ указывается значение «1», если налог не был удержан — записываем значение «2».

ВАЖНО! Справки с признаком «1» представляются в ФНС не позднее 3 апреля 2017 г. с признаком «2» — не позднее 1 марта 2017 г.
Опоздание со сдачей справок обернется штрафом в размере 200 рублей, а ошибки в сведениях грозят штрафом в 500 рублей.

Форма справок останется без изменений, как и требование представления их строго через системы электронной отчетности при достижении среднесписочной численности в организации в 25 человек.

Новые коды по НДФЛ с 1 января 2017 года

С начала 2017 года вводятся отдельные коды для премий:

• 2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющихся частью оплаты труда
• 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли

Код нового социального вычета, касающегося возмещения стоимости независимой оценки квалификации – 329.

Новые коды для детских вычетов

• 126 / 127 / 128 – [размер вычета 1400 / 1400 / 3 000 рублей] – на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
• 129 – [размер вычета 12 000 рублей] – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
• 130 / 131 / 132 – [размер вычета 1400 / 1400 / 3000 рублей] – на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
• 133 – [размер вычета 6 000 рублей] – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
• 134 / 136 / 138 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
• 135 / 137 / 139 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
• 140 – [размер вычета 24 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
• 141 – [размер вычета 12 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
• 142 / 144 / 146 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
• 143 / 145 / 147 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
• 148 – [размер вычета 24 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
• 149 – [размер вычета 12 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

Изменения в уплате НДФЛ в 2017 году

НДФЛ в бюджет необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты окончательного расчета за месяц, таким образом при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) налог перечислять не надо

Изменения в НДФЛ с отпускных в 2017 году

Удержание налога происходит в день выплаты доходов, а вот перечисление в бюджет можно отложить до конца месяца и одной платежкой оформить весь налог за месяц, главное отправить платеж не позднее последнего дня месяца, в котором фактически отпускные выплачивали. Новый порядок не является строгой обязанностью, если удобно, можете работать по прежнему и делать неоднократные перечисления налога в течение месяца сразу после выплат.

Аналогичное правило действует и при выплате больничного.

Новое в вычетах по НДФЛ в 2017 году

Стандартный вычет на детей предоставляется пока доход с начала года не превысит 350 000 рублей.