В данной статье мы публикуем сравнительную таблицу по видам налоговых режимов, действующих в 2020 году:

• для индивидуальных предпринимателей (ИП),
• для организаций.

 
Организации и предприниматели могут выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.
 

Системы налогообложения 2020 для ИП

	С чего и в каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Ограничения	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача бухгалтерской отчетности
ИП на ОСН	НДФЛ – 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество физлиц НДФЛ с зарплаты работников (4) Страховые взносы за работников (4) Транспортный налог Земельный налог	Не установлены	3-НДФЛ, 4-НДФЛ Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4) 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН «доходы»	Единый налог – 6 % (1) от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц (2) НДФЛ с зарплаты работников (4) Страховые взносы за работников (4) Транспортный налог Земельный налог	Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8) Вид деятельности смотрите здесь Количество сотрудников до 100 человек (9) Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей Ограниченный перечень расходов («доходы минус расходы»)	Декларация по УСН 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4) 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН «доходы минус расходы»	Единый налог – 15 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
ИП на ЕСХН	Единый налог – 6 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество физлиц (3) НДФЛ с зарплаты работников (4) Страховые взносы за работников (4) Транспортный налог Земельный налог	Вид деятельности Ограниченный перечень расходов	Декларация по ЕСХН Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4) 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ЕНВД (действует до 2021 года)	ЕНВД – 15 % (6) х (БД х К1 х К2) х ФП	НДС при ввозе и в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц (2) НДФЛ с зарплаты работников (4) Страховые взносы за работников (4) Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен в муниципалитете Вид деятельности Количество сотрудников не более 100 человек	Декларация по ЕНВД 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4) 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ПСН	ПСН (7) – 6 % (1) от потенциального дохода (5)	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество физлиц (2) Страховые взносы за себя НДФЛ с зарплаты работников (4) Страховые взносы за работников (4) Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен законом региона Размер дохода с начала года не более 60 млн. руб. Количество сотрудников не более 15 человек Вид деятельности	6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4) 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на НПД	НПД – 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций (ИП)	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество физлиц Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен в регионе Не должно быть сотрудников Можно применять только по собственным товарам, работам, услугам Размер дохода не более 2,4 млн. рублей в год	отчетность отсутствует	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность не ведут книгу учета доходов и расходов

 

НАШИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ

	Никогда не работали в СБИС? Вам скидка! скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый» Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий» скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»
🔥 Подключение или продление 1С-Отчетности со скидкой до 80% до конца месяца! 🔥 Скидка предоставляется для подключения групп компаний. Подробнее о тарифах сервиса 1С-Отчетность 👨‍🚀Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения Отправьте заявку на подключение 1С-Отчетности!

 

Системы налогообложения 2020 для организаций

	С чего и в каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Ограничения	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача отчетности
ОСН	Налог на прибыль – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Не установлены	Декларация по налогу на прибыль Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
УСН «доходы»	Единый налог – 6 % (1) от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество организаций (10) НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8) Вид деятельности Количество сотрудников до 100 человек (9) Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей Ограниченный перечень расходов («доходы минус расходы»)	Декларация по УСН 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
УСН «доходы минус расходы»	УСН «доходы минус расходы» Единый налог – 15 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
ЕСХН	Единый налог – 6 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество организаций (11) НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Вид деятельности Ограниченный перечень расходов	Декларация по ЕСХН Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность
ЕНВД (действует до 2021 года)	ЕНВД – 15 % (6) х (БД х К1 х К2) х ФП	НДС при ввозе и в качестве агента Налог на имущество организаций (12) НДФЛ Страховые взносы Транспортный налог Земельный налог	Режим должен быть введен на муниципальном уровне Вид деятельности Количество сотрудников не более 100 человек Доля участия других организаций не более 25 %	Декларация по ЕНВД 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ	ведут бухучет сдают бухгалтерскую отчетность

 
 

Пояснения к таблицам систем налогообложения

1. Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

2. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

3. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

4. Если есть наемные сотрудники.

5. Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ.

6. Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка.

7. Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников).

8. С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.

9. С 1 января 2021 года не более 130 человек.

10. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

11. В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

12. В отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности на ЕНВД, а также в отношении используемых в деятельности на ЕНВД объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.