Системы налогообложения 2021, виды, сравнение налоговых режимов
Быстрая заявка
Контактное лицо
Телефон
Электронный адрес
Сообщение

Заявка на аренду








График работы:
пн-пт 9:30-18:30.
В период отчетности:
пн-вс 00:00-23:59.
Москва:
(495)777-31-91
Санкт-Петербург:
(812)600-13-50

Системы налогообложения 2020-21

Системы налогообложения 2020-21: сравнение налоговых режимов для ИП и организаций

 
 
В данной статье мы публикуем сравнительную таблицу по видам налоговых режимов, действующих в 2020 году:

 
Организации и предприниматели могут выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.
 

Системы налогообложения 2020 для ИП
  С чего и в каком размере платить налог Какие еще платить налоги и взносы Ограничения Какую отчетность сдавать Ведение бухучета, сдача бухгалтерской отчетности
ИП на ОСН НДФЛ – 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество физлиц
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
Не установлены
  • 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН “доходы” Единый налог – 6 % (1) от всех доходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8)
  • Вид деятельности смотрите здесь
  • Количество сотрудников до 100 человек (9)
  • Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей
  • Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН “доходы минус расходы” Единый налог – 15 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
ИП на ЕСХН Единый налог – 6 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество физлиц (3)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Вид деятельности
  • Ограниченный перечень расходов
  • Декларация по ЕСХН
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ЕНВД (действует до 2021 года) ЕНВД – 15 % (6) х (БД х К1 х К2) х ФП
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен в муниципалитете
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников не более 100 человек
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • не ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ПСН ПСН (7) – 6 % (1) от потенциального дохода (5)
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • Страховые взносы за себя
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен законом региона
  • Размер дохода с начала года не более 60 млн. руб.
  • Количество сотрудников не более 15 человек
  • Вид деятельности
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на НПД НПД – 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций (ИП)
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество физлиц
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен в регионе
  • Не должно быть сотрудников
  • Можно применять только по собственным товарам, работам, услугам
  • Размер дохода не более 2,4 млн. рублей в год
отчетность отсутствует
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • не ведут книгу учета доходов и расходов

 

 

Системы налогообложения 2020 для организаций
  С чего и в каком размере платить налог Какие еще платить налоги и взносы Ограничения Какую отчетность сдавать Ведение бухучета, сдача отчетности
ОСН Налог на прибыль – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
Не установлены
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
УСН “доходы” Единый налог – 6 % (1) от всех доходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество организаций (10)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8)
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников до 100 человек (9)
  • Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей
  • Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
УСН “доходы минус расходы” УСН “доходы минус расходы” Единый налог – 15 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
ЕСХН Единый налог – 6 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество организаций (11)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Вид деятельности
  • Ограниченный перечень расходов
  • Декларация по ЕСХН
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
ЕНВД (действует до 2021 года) ЕНВД – 15 % (6) х (БД х К1 х К2) х ФП
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество организаций (12)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен на муниципальном уровне
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников не более 100 человек
  • Доля участия других организаций не более 25 %
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность

 
 

Пояснения к таблицам систем налогообложения

1. Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

2. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

3. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

4. Если есть наемные сотрудники.

5. Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ.

6. Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка.

7. Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников).

8. С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.

9. С 1 января 2021 года не более 130 человек.

10. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

11. В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

12. В отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности на ЕНВД, а также в отношении используемых в деятельности на ЕНВД объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.